Otrzymanie darowizny zawsze rodzi obowiązek podatkowy, zgodnie z przepisami ustawy o podatku od spadków i darowizn.
Czy oznacza to, że otrzymanie środków pieniężnych od rodziców w ramach darowizny zawsze będzie się wiązało z koniecznością zapłaty podatku?
Niekoniecznie, ponieważ w niektórych przypadkach przepisy ustawy przewidują zwolnienie od tego obowiązku. Takim zwolnieniem objęte jest m.in. otrzymanie darowizny od rodziców. Rodzice oraz ich dzieci należą do tzw. grupy zero, w ramach I grupy podatkowej.
Zgłoszenie otrzymania pieniędzy od rodziców w ramach darowizny, pozwala na uniknięcie konieczności zapłaty podatku, bez względu na wysokość przekazanej kwoty.
Należy w tym celu spełnić łącznie następujące warunki:
-
darowizna o wartości powyżej 36 120,00 zł złotych musi zostać zgłoszona właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego, w terminie 6 miesięcy od dnia powstania obowiązku podatkowego
-
należy udokumentować otrzymanie środków pieniężnych dowodem przekazania na rachunek bankowy nabywcy albo jego rachunek bankowy prowadzony przez spółdzielczą kasę oszczędnościowo-kredytową lub przekazem pocztowym
Jeżeli podatnik nie skorzysta ze zwolnienia, ciąży na nim obowiązek zapłaty podatku od darowizn na zasadach określonych dla nabywców zaliczonych do I grupy podatkowej.
Zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn, podatek oblicza się od nadwyżki podstawy opodatkowania ponad kwotę wolną od podatku, według następujących skal:
Kwoty nadwyżki w zł |
| Podatek wynosi |
ponad | do |
|
1) od nabywców zaliczonych do I grupy podatkowej |
|
|
| 11 833 | 3% |
11 833 | 23 665 | 355 zł i 5% od nadwyżki ponad 11 833 zł |
23 665 |
| 946 zł 60 gr i 7% od nadwyżki ponad 23 665 zł |
Ponadto, w razie niedokonania zgłoszenia nabycia środków pieniężnych w ramach darowizny, otrzymana darowizna podlega opodatkowaniu według stawki 20%, jeżeli obowiązek podatkowy powstał wskutek powołania się podatnika przed organem podatkowym w toku czynności sprawdzających, postępowania podatkowego, kontroli podatkowej lub kontroli celno-skarbowej na okoliczność dokonania tej darowizny, a należny podatek od tego nabycia nie został zapłacony.
Niezłożenie deklaracji podatkowej skutkować może także sankcjami karno-skarbowymi, z tytułu popełnienia przestępstwa skarbowego lub wykroczenia.
Mateusz Kuczek
Radca prawny